Symfs medlemssidor

Utgångspunkten är att du som är bosatt i Sverige också skall deklarera inkomsterna från utlandet här. Men i vissa fall är en inkomst undantagen från beskattning i Sverige på grund av svenska regler eller bestämmelser i skatteavtal (t ex vid arbete inom Norden där du i de flesta fall bara skattar i arbetslandet). Då måste du deklarera i arbetslandet och även göra avdrag (ex för dubbel bosättning) i den deklarationen.

 

Även om du inte ska betala skatt på inkomsten i Sverige så måste du i din svenska deklaration uppge att du haft inkomsten. Uppgifterna lämnar du under ”17. Övriga upplysningar” där det från och med i år finns utökad möjlighet att lämna information om utländska inkomster.

 

Om den utländska inkomsten inte skall beskattas i Sverige (gäller t ex de flesta inkomster från de nordiska länderna) räcker det att du fyller i uppgifterna under 17.

 

Om den utländska inkomsten skall beskattas i Sverige (gäller så gott som alla övriga inkomster förutom de från Norden) redovisar du dessa också i inkomstdeklarationens ruta 1.1 eller 1.5, beroende på om de är pensionsgrundande i Sverige eller inte. Är du osäker så sätt upp dem i 1.5 så gör Skatteverket en bedömning. De kan då till din fördel flytta inkomsterna till ruta 1.1 vilket gör att de blir pensionsgrundande i Sverige.

 

Komplettera med ytterligare upplysningar i fritext under Övriga upplysningar, ex när arbetet har utförts, och för vilken/vilka arbetsgivare. Du kan också ange fler detaljer kring avdragen skatt, samt berätta att du yrkar avdrag för ökade levnadskostnader och eller resor (de avdragen gör du i de vanliga 2.1-2.3.

I och med att du kryssat i att du haft inkomst från utlandet så gör Skatteverket en manuell granskning av de inkomsterna för att kunna räkna ut hur mycket skatt du behöver betala (läs om avräkning i nästa stycke), och man tittar också på i vilket land inkomsten är pensionsgrundande, eller inte är det.

 

Avräkning av utländsk skatt

När det gäller utlandsinkomster finns det olika dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och de flesta andra länder. Ett sådant avtal går ut på att man kan kvitta skatt som är betald i ett annat land mot svensk skatt. Men du kan aldrig få tillgodoräkna dig mer skatt än du skulle betalat i Sverige (det är inte alltid Sverige har högst skatt). Vissa skatteavtal öppnar också för att du kan bli beskattad i båda länderna. Så är fallet med t ex Italien.

 

Reglerna för vilket lands socialförsäkring du tillhör vid tillfälliga utlandsarbeten är inte okomplicerade. Inom EU/EES/Schweiz gäller att man skall tillhöra socialförsäkringen i det land där man har sin hemvist. Din arbetsgivare i utlandet kräver oftast att du kan visa ett så kallat A1-intyg från Försäkringskassan. Det kan också innebära att du själv får betala dina egenavgifter i Sverige.

 

Carry forward

Du kan använda blankett SKV 2703 (laddas ner här) för att specificera de utländska inkomsterna. Där kan du också göra vissa avdrag för kostnader du haft i samband med de inkomsterna (när du skattar för dem i Sverige). Använder du den blanketten kan du också hålla reda på det som kallas ’Carry forward’, alltså utländsk skatt som du inte kunnat tillgodoräkna dig mot den svenska men som du kan kvitta mot senare års utländska inkomster där kanske inte skatt dragits alls, eller med ett för lågt belopp. Carry forward är inte bundet till ett visst land utan du kan till exempel tillgodoräkna dig skatt som är betalad i Tyskland mot inkomster där skatt inte är dragen i Frankrike. Inte under samma inkomstår, men med hjälp av reglerna för Carry forward. Du måste själv hålla reda på Carry forward och sådan uppskjuten skatt går att använda inom fem år från respektive skatteavdrag.

 

Viktigt – slutskattebesked från utlandet!

De senaste åren har Skatteverket inte nöjt sig med att man visar en lönespecifikation som visar att skatteavdrag gjorts i utlandet. Man har krävt ett slutskattebesked från inkomstlandet. Så det är viktigt att du ber att få ett sådant från inkomstlandets skattemyndighet. Ta hjälp av din arbetsgivare om du inte hittar rätt kontaktvägar. Om du inte har slutskattebesked riskerar du att inte få tillgodoräkna dig den avdragna skatten, och blir dubbelbeskattad.

 

Om du har vistats och arbetat utomlands mer än sex månader så kan du i vissa fall slippa betala skatt i Sverige på den inkomsten, förutsatt att du betalat skatt enligt arbetslandets regler. För arbete inom Norden gäller alltså särskilda bestämmelser. Stäm gärna av med Skatteverket innan du börjar att arbeta utomlands så att du vet. Mer information finns här.

 

När det gäller nordiska skatteregler så finns bra information på www.nordisketax.net.

 

Skatteverket har utvecklat samarbetet med andra länder vad gäller utlandsinkomster och det kan ibland hända att inkomsten redan finns angiven i din deklaration - inklusive avräkning av den utländska skatten.